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　　上市公司嚴(yán)重違法違規(guī)，除了行政處罰、民事賠償，等待“首惡”的可能還有更為嚴(yán)厲的刑事處罰。

　　錦州港便是如此。根據(jù)其7月4日晚間公告，兩位副總裁已被錦州市中級(jí)人民法院依法決定逮捕。

　　與副總裁被決定逮捕同日發(fā)布的，還有第三次退市風(fēng)險(xiǎn)提示公告。實(shí)際上，錦州港已自6月30日起進(jìn)入退市整理期，最后交易日為2025年7月18日。

　　稍早間，今年4月29日，錦州港收到遼寧證監(jiān)局下發(fā)的《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。錦州港被指存在三大類問題：未按時(shí)披露2024年半年報(bào)、2022年—2024年一季度財(cái)務(wù)造假、資金占用及違規(guī)擔(dān)保。

　　有鑒于此，錦州港及其11名高管被合計(jì)罰款3860萬元。

　　值得注意的是，針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為的處罰力度正在不斷加強(qiáng)。尤其是高比例、持續(xù)性的嚴(yán)重財(cái)務(wù)造假，是證監(jiān)會(huì)當(dāng)前的嚴(yán)查重點(diǎn)。接下來，將有更多造假公司被給予重罰。

　　錦州港兩位副總裁被逮捕

　　7月4日晚間，錦州港公告稱，近日收到遼寧省錦州市中級(jí)人民法院通知，公司副總裁寧鴻鵬、曹成因犯違規(guī)披露重要信息罪，已被錦州市中級(jí)人民法院依法決定逮捕。

　　早在2024年10月28日晚間，錦州港即曾公告稱，其部分董事、高級(jí)管理人員被錦州市公安局采取刑事強(qiáng)制措施，相關(guān)案件的具體情況尚待公安機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查。此次兩名副總裁被決定逮捕，是進(jìn)一步調(diào)查后的處理結(jié)果。

　　兩名被逮捕的副總裁所涉何事尚未明確披露，但從此前監(jiān)管列明的錦州港系列問題中可見一斑。

　　具體來看，錦州港存在三大類問題。

　　問題一，2024年半年報(bào)未按規(guī)定發(fā)布。

　　按照規(guī)定，上市公司半年報(bào)法定最后披露截止日期為8月31日，然而，錦州港的2024年半年報(bào)直至10月31日收盤后方披露。

　　問題二，定期報(bào)告存在虛假記載。

　　2022年—2024年，錦州港通過虛假貿(mào)易及跨期確認(rèn)港口包干作業(yè)費(fèi)收入虛增利潤：2022年虛增利潤3610.45萬元，占當(dāng)期披露利潤總額的22.46%；2023年虛增利潤6808.78萬元，占比65.96%；2024年一季度虛增利潤1537.75萬元，占比62.05%。

　　問題三，未及時(shí)披露資金占用、違規(guī)擔(dān)保等，報(bào)告存在重大遺漏。

　　一方面，錦州港時(shí)任副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理實(shí)際控制的公司通過虛假貿(mào)易占用錦州港資金。2022年—2024年未披露資金占用發(fā)生額分別為32.18億元（占凈資產(chǎn)47.63%）、55.71億元（占81.41%）、49.91億元（上半年39.94億元占70.70%），截至2024年12月31日，未歸還金額高達(dá)20.98億元。

　　另一方面，2023年—2024年，錦州港為遼港（大連）實(shí)業(yè)有限公司（0.9億元）、遼西投資（25億元）等關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保，合計(jì)擔(dān)保金額達(dá)29.8億元。2022年—2024年關(guān)聯(lián)交易發(fā)生額分別為32.18億元（占凈資產(chǎn)47.63%）、56.61億元（占82.73%）、78.91億元（上半年68.84億元，占121.86%）。

　　系列問題之下，錦州港與時(shí)任公司11名高管被合計(jì)罰款3860萬元。其中，錦州港被罰2000萬元。

　　造假退市動(dòng)真格

　　錦州港，是一家地地道道的老牌上市公司。

　　早在1998年5月，其即實(shí)現(xiàn)上交所上市，是A股市場(chǎng)較早上市的港口企業(yè)之一。

　　然而，就是這樣一家老牌港口上市公司，由于系列違法違規(guī)行為，已經(jīng)走上強(qiáng)制退市之路。錦州港已于6月30日進(jìn)入退市整理期，預(yù)計(jì)最后交易日期為2025年7月18日。

　　觸及重大違法退市，這是錦州港被強(qiáng)制退市的原因，2025年以來，已有8家公司因重大違法進(jìn)入退市程序。包括卓朗科技、普利制藥、廣道數(shù)字、紫天科技；此外，青島中程、九有股份、東方集團(tuán)實(shí)際也觸及重大違法退市標(biāo)準(zhǔn)，但因先觸及其他退市類型而退市。

　　2014年退市制度改革首次明確重大違法退市概念，但之后5年僅3家公司因重大違法退市。2020年退市制度改革收緊重大違法退市指標(biāo) ，證券執(zhí)法查處力度開始升級(jí)，康得新、斯太爾等公司相繼因嚴(yán)重造假被摘牌。今年，8個(gè)造假退市的案例，凸顯了本輪改革嚴(yán)肅出清“害群之馬”的重點(diǎn)和決心。不出則已，一擊必中。

　　加大財(cái)務(wù)造假綜合懲防力度

　　針對(duì)上市公司財(cái)務(wù)造假懲防，還有兩個(gè)細(xì)節(jié)值得關(guān)注。

　　一方面，在對(duì)造假主體嚴(yán)懲不貸的同時(shí)，對(duì)于第三方配合造假者同樣給予懲處。

　　2024年6月，證監(jiān)會(huì)聯(lián)合公安部、財(cái)政部等部委制定了《關(guān)于進(jìn)一步做好資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假綜合懲防工作的意見》，確立了財(cái)務(wù)造假綜合懲防體系，明確了嚴(yán)厲打擊配合造假、強(qiáng)化對(duì)配合造假方追責(zé)的工作內(nèi)容。

　　2025年6月27日，證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布首個(gè)對(duì)配合造假方同步追責(zé)的財(cái)務(wù)造假案件。證監(jiān)會(huì)對(duì)南京越博動(dòng)力系統(tǒng)股份有限公司涉嫌信息披露違法違規(guī)行為依法作出行政處罰事先告知，除擬對(duì)上市公司及實(shí)際控制人、相關(guān)董監(jiān)高等造假責(zé)任人依法嚴(yán)懲外，還擬對(duì)兩名配合造假主體一并嚴(yán)肅追責(zé)。

　　另一方面，更注重投資者保護(hù) 。先行賠付、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾制度的推出，即為典型體現(xiàn)。

　　2025年5月15日，最高人民法院與證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于嚴(yán)格公正執(zhí)法司法服務(wù)保障資本市場(chǎng)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見》明確，依法支持相關(guān)市場(chǎng)機(jī)構(gòu)與個(gè)人運(yùn)用先行賠付、行政執(zhí)法當(dāng)事人承諾等制度工具及時(shí)向投資者進(jìn)行賠償；同時(shí)暢通先行賠付主體通過訴訟程序向其他責(zé)任人追償渠道，以提升相關(guān)主體先行賠付的意愿。

　　目前，美尚生態(tài)、金通靈相關(guān)特別代表人訴訟已正式進(jìn)入司法程序，廣道數(shù)字保薦機(jī)構(gòu)正在推進(jìn)先行賠付，投服中心提起的太安堂代位訴訟全額追回大股東占款……一批投資者保護(hù)典型案例正在落地。

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